O uldze na robotyzację po raz pierwszy pisaliśmy ponad rok temu. Prace legislacyjne nad tym znaczącym ułatwieniem dla firm chcących inwestować w nowe technologie sporo się przedłużyły. Ostatecznie 15 listopada br. nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w ramach tzw. Polskiego Ładu, zawierająca ulgę na robotyzację, została podpisana przez prezydenta RP. Tym samym nowa preferencja podatkowa zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku przez kolejne 5 lat, do końca roku podatkowego 2026.
Ulga na robotyzację działać będzie podobnie do obowiązującej już ulgi B+R. Oznacza to, że podatnik prowadzący działalność produkcyjną, który zainwestował w zakup nowych robotów, będzie mógł odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych w tym celu.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga na robotyzację jest dostępna dla wszystkich firm, bez względu na ich wielkość czy branżę, zatem obejmie zarówno podatników PIT, jak i CIT, którzy zainwestują w robotyzację. Wydatki muszą stanowić koszt uzyskania przychodu, aby były rozpoznane w ramach ulgi.
Jakie inwestycje będzie można odliczyć w ramach ulgi na robotyzację?
Katalog kosztów kwalifikowanych obejmuje:
- zakup lub leasingowanie nowych robotów i kobotów,
- zakup oprogramowania niezbędnego do poprawnego uruchomienia i użytkowania robotów, kobotów i innych środków trwałych z zakresu robotyzacji,
- zakup osprzętu np. torów jezdnych, obrotników, sterowników, czujników ruchu, efektorów końcowych, urządzeń do interakcji człowiek – maszyna,
- zakup oprzyrządowania zapewniającego bezpieczeństwo i ergonomię pracy (zamki bezpieczeństwa, osłony, ogrodzenia, skanery, kurtyny),
- koszty związane z nabyciem wartości niematerialnych i prawnych koniecznych do uruchomienia i przyjęcia do użytkowania robotów przemysłowych,
- koszt szkoleń dla pracowników, którzy będą obsługiwali nowy sprzęt.
Jak widać, inwestycje objęte ulgą dotyczą zakupu tylko nowych robotów. Warto też zwrócić uwagę na definicje robota przemysłowego oraz maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów zawartych w ustawie.
W 2020 r firma WObit, jako producent robotów wraz z przedstawicielami wszystkich dużych dostawców robotów w Polsce uczestniczyła w konsultacjach, mających na celu wypracowanie spójnego rozumienia przedmiotu ulgi dla całej branży. Poniżej przedstawiono definicje uzgodnione w ramach konsultacji.
Robot przemysłowy zgodnie z przyjętą w ustawie definicją jest:
automatycznie sterowaną, programowalną, wielozadaniową i stacjonarną lub mobilną maszyną, musi posiadać co najmniej 3 stopnie swobody, właściwości manipulacyjne lub lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych, która spełnia łącznie następujące warunki:
- wymienia dane w formie cyfrowej z urządzeniami sterującymi i diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego: sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania;
- jest połączona z systemami teleinformatycznymi, usprawniającymi procesy produkcyjne podatnika, w szczególności z systemami zarządzania produkcją, planowania lub projektowania produktów;
- jest monitorowana za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń;
- jest zintegrowana z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika.
Maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związane to w szczególności: jednostki liniowe zwiększające swobodę ruchu, pozycjoniery jedno- i wieloosiowe, tory jezdne, słupowysięgniki, obrotniki, nastawniki, stacje czyszczące, stacje automatycznego ładowania, stacje załadowcze lub odbiorcze, złącza kolizyjne.
W zakres tych urządzeń wchodzą również efektory końcowe robota do interakcji z otoczeniem służące do:
- nakładania powłok, malowania, lakierowania, dozowania, klejenia, uszczelniania, spawania, cięcia, w tym cięcia laserowego, zaginania, gratowania, śrutowania, piaskowania, szlifowania, polerowania, czyszczenia, szczotkowania, drasowania, wykańczania powierzchni, murowania, odlewania ciśnieniowego, lutowania, zgrzewania, klinczowania, wiercenia, handlingu, w tym manipulacji, przenoszenia i montażu, ładowania i rozładowania, pakowania, gwożdżenia, paletyzacji i depaletyzacji, sortowania, mieszania, testowania, wykonywania pomiarów,
- obsługi maszyn: frezarek, wtryskarek, giętarek, robodrilli, wiertarek, tokarek, wrzecion, zginarek i zawijarek, wycinarek, walcarek, przecinarek, szlifierek, wytaczarek, ciągarek, drukarek, pras, wyoblarek.
Na co zwrócić uwagę?
Do skorzystania z ulgi na robotyzację, niezbędne jest złożenie wykazu poniesionych kosztów podlegających odliczeniu w urzędzie skarbowym w terminie złożenia zeznania podatkowego. Dlatego warto prowadzić ewidencję kosztów poniesionych z tytułu robotyzacji i automatyzacji, jak również na bieżąco monitorować ewidencję środków trwałych. Kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.
Jaki jest cel ulgi i dlaczego warto z niej skorzystać?
Celem ulgi jest wsparcie rozwoju polskich przedsiębiorstw, które chcą się unowocześniać poprzez automatyzację i robotyzację. Pomimo wzrostu współczynnika gęstości robotyzacji w minionym roku, Polska pozostaje jednym z najmniej zrobotyzowanych i zautomatyzowanych krajów w Unii Europejskiej. Rosnące koszty pracy i niedobór wykwalifikowanych pracowników, jak również rosnące koszty energii i inflacja sprawiają, że nieodzownym staje się inwestowanie w narzędzia, które pomogą zoptymalizować procesy wytwórcze, znacząco obniżyć koszty i poprawić wydajność. Takim narzędziem są właśnie roboty przemysłowe, bowiem umożliwiają one poprawę jakości i efektywności procesów, tym samym zwiększają konkurencyjność przedsiębiorstwa i otwierają mu nowe możliwości rozwoju. Skorzystanie z nowej ulgi pozwoli na zmniejszenie kosztów inwestycji w robota o wartość ulgi, a tym samym zwiększy ROI. Warto więc przeanalizować plany inwestycyjne na najbliższe 5 lat i skorzystać z nowych możliwości rozwoju.
Zapraszamy do rozmowy o robotyzacji i automatyzacji procesów produkcyjnych z naszymi ekspertami. Zapytaj, czy robotyzacja sprawdzi się w Twojej firmie oraz od czego zacząć modernizację. Dowiedz się, które rozwiązanie będzie optymalne do Twojej aplikacji. Skorzystaj z doświadczenia i wiedzy polskiego producenta robotów przemysłowych, w tym autonomicznych robotów mobilnych MOBOT® i układów kartezjańskich.
Umów się na spotkanie, rozmowę bądź prezentację robota w Twojej firmie. Zadzwoń pod numer +48 61 2227 410 lub skorzystaj z formularza kontaktowego.
Źródła:
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19920210086/U/D19920086Lj.pdf
https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099
Infografika ikony:
Czy artykuł cię zainteresował?
Jeśli masz jakieś pytania skontaktuj się z naszymi specjalistami.